Credito di imposta Formazione 4.0

Cos’è il bonus Formazione 4.0

Tutte le imprese che sostengono spese per la formazione del personale dipendente nell’ambito delle tecnologie 4.0, possono fruire di un credito d’imposta. La disciplina del bonus è stata modificata dalla legge di Bilancio 2021, che ha ampliato le tipologie di spesa agevolabili. La misura del credito d’imposta varia in relazione alle dimensioni dell’impresa dal 30% al 60% delle spese ammissibili, con un massimo di 300.000 euro per le piccole imprese e di 250.000 euro per quelle medie e grandi.

L’azione di credito di imposta, previsto dal “Piano Nazionale Impresa 4.0”, vuole incentivare le società ad investire nella preparazione e nella formazione del proprio personale nelle discipline digitalie tecnologiche, altrimenti dette tecnologie abilitanti.

Il credito d’imposta formazione 4.0 potrà essere richiesto per le spese di formazione sostenute a partire dal 1° gennaio 2020.

Chi può usufruire del bonus Formazione 4.0

Possono beneficiare del credito d’imposta formazione 4.0 – istituito dalla legge di Bilancio 2018 prorogato (fino al periodo di imposta in corso al 31 dicembre 2022) e rafforzato dalla legge di Bilancio 2021 (legge 178/2020, art. 1, comma 1064 lettera l)) – tutte le imprese residenti nel territorio dello Stato, incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, indipendentemente:

dalla forma giuridica;
dal settore economico di appartenenza (ammesse anche le imprese dei settori pesca, acquacoltura e produzione primaria di prodotti agricoli);
dalla dimensione;
dal regime fiscale di determinazione del reddito dell’impresa.

Sono escluse:

le imprese in stato di liquidazione volontaria, fallimento, liquidazione coatta amministrativa, concordato preventivo senza continuità aziendale o altra procedura concorsuale prevista dalla legge fallimentare, dal D.Lgs. 14/2019 (Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza) o da altre leggi speciali oppure che abbiano in corso un procedimento per la dichiarazione di una di tali situazioni;
le imprese destinatarie di sanzioni interdittive di cui all’art. 9, comma 2, D.Lgs. 231/2001.

La fruizione del beneficio spettante è subordinata alla condizione del rispetto delle normative sulla sicurezza nei luoghi di lavoro applicabili in ciascun settore e al corretto adempimento degli obblighi di versamento dei contributi previdenziali e assistenziali a favore dei lavoratori.

In cosa consiste il credito di imposta

Il piano di credito di imposta formazione permette alle aziende partecipanti di ottenere un credito d’imposta del 50% per le piccole imprese, del 40% per le medie imprese e del 30% per le grandi imprese.

La percentuale si riferisce alle spese relative al proprio personale dipendente coinvolto nella formazione ammissibile in merito al costo aziendale in termini di giornate o di ore formative fino ad un massimo di €300.000,00 per ogni piccola impresa beneficiaria mentre il tetto massimo per le medie e grandi imprese è di €250.000,00.

Tematiche

I corsi previsti dal “Piano Nazionale industria 4.0” sono:

Big data e analisi dei dati
Cloud e fog computing
Cyber security
Simulazione e sistemi cyber-fisici
Prototipazione rapida
Sistemi di visualizzazione, realtà virtuale e realtà aumentata
Robotica avanzata e collaborativa
Interfaccia uomo macchina
Manifattura additiva o stampa tridimensionale
Internet delle cose e delle macchine
Integrazione digitale dei processi aziendali

L’attività formativa:

deve essere destinata al personale dipendente dell’impresa beneficiaria. Per personale dipendente si intende il personale titolare di un rapporto di lavoro subordinato, anche a tempo determinato ed apprendisti.
deve interessare uno o più dei seguenti ambiti aziendali: vendita e marketing, informatica e tecniche di produzione.
può essere organizzata direttamente dall’impresa o erogata da soggetti esterni all’impresa. In quest’ultimo caso, sono ammissibili solo le attività commissionate a:- soggetti accreditati per lo svolgimento di attività di formazione finanziata presso la regione o provincia autonoma in cui l’impresa ha la sede legale o la sede operativa; – università, pubbliche o private o a strutture ad esse collegate; – soggetti accreditati presso i fondi interprofessionali; – soggetti in possesso della certificazione di qualità in base alla disciplina europea.

Le lezioni possono essere svolte in modalità e-learning ovvero on line, a condizione che le imprese adottino strumenti di controllo idonei ad assicurare, con un sufficiente grado di certezza, l’effettiva e continua partecipazione del personale impegnato nelle attività formative.

Cosa serve per fruire del credito di imposta:

che il corso venga svolto da un ente di formazione accreditato che produca a conclusione del corso una perizia tecnica;
che sia rilasciata a ciascun dipendente, con apposita dichiarazione del legale rappresentante d’impresa, l’attestazione dell’effettiva partecipazione alle attività formative agevolabili, ai fini della c. d. “portabilità” delle conoscenze e delle competenze acquisite;
che tutta la documentazione prodotta venga controfirmata da un revisore contabile.

Nel 2022 sono state introdotte alcune novità

È previsto l’ampliamento delle voci agevolabili, fino a tutto il 2022.

Adesso rientrano:

le spese di personale relative ai formatori per le ore di partecipazione alla formazione;
i costi di esercizio relativi a formatori e partecipanti alla formazione direttamente connessi al progetto di formazione, quali le spese di viaggio, i materiali e le forniture con attinenza diretta al progetto, l’ammortamento degli strumenti e delle attrezzature per la quota da riferire al loro uso esclusivo per il progetto di formazione; escluse le spese di alloggio, ad eccezione delle spese di alloggio minime necessarie per i partecipanti che sono lavoratori con disabilità;
i costi dei servizi di consulenza connessi al progetto di formazione;
le spese di personale relative ai partecipanti alla formazione e le spese generali indirette (spese amministrative, locazione, spese generali) per le ore durante le quali i partecipanti hanno seguito la formazione.

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